Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки - Андрей Шамраев

Д-т 20202/20206/20207 поврежденные денежные знаки (один вид иностранной валюты), (соответственный символ: нерезиденты, резиденты)

К-т 20202/20206/20207 (другой вид иностранной валюты), (соответственный символ: нерезиденты, резиденты)

Назначение платежа: Замена поврежденного денежного знака одного иностранная государства на неповрежденный денежный знак другого иностранного государства. Сумма принятой кассовым работником поврежденной наличной валюты, умноженная на кросс-курс конверсии и равная сумме выданной инвалюте

6.1. Одновременно, доходы по операциям с нал. валютой:

Д-т 20202/20206/20207

К-т 70601 (12201)

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом Банка и курсом ЦБ РФ

или, расходы по операциям с наличной валютой

Д-т 70606 (22101)

К-т 20202/20206/20207

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты На сумму курсовой разницы между курсом ЦБ РФ и курсом Банка

6.3. Одновременно формируется проводка удержания комиссии за замену поврежденного денежного знака

Д-т 20202/20206/20207 (соответствующий валютный символ для резидентов и нерезидентов)

К-т 70601 (12201)

Назначение: Комиссия за замену поврежденного денежного знака На сумму комиссию, установленную тарифами Банка

6.4. Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденных денежных знаков

Д-т 20202 касса кредитной организации поврежденные денежные знаки (соответствующий кассовый символ)

К-т 20202/20206/20207 (поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ)

Назначение: Прием поврежденных денежных знаков в кассу банка

На сумму номиналов принятых денежных знаков

7. Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации.

Д-т 20202/20206/20207 поврежденные денежные знаки (иностранная валюта), (соответствующий кассовый символ: не идентифицированные, нерезиденты, резиденты)

К-т 20202/20206/20207 (рубли РФ), (символ: 57)

Назначение платежа: Покупка поврежденного денежного знака иностранная государства во внутреннем подразделении Банка согласно реестра №_от (дата)

На сумму номинала купленного денежного знака

7.1. Одновременно, если курс покупки банка ниже курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка:

Д-т 20202/20206/20207

К-т 70601 (12201)

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом ЦБ РФ и курсом покупки Банка

7.2. Одновременно, если курс покупки банка выше курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка

Д-т 70606 (22101)

К-т 20202/20206/20207

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом покупки Банка и курсом ЦБ РФ

7.3. Одновременно формируется проводка удержания комиссии за замену поврежденного денежного знака

Д-т 20202/20206/20207 (символ: рубли РФ 32)

К-т 70601 (12102)

Назначение: Комиссия за замену поврежденного денежного знака На сумму комиссию, установленную тарифами Банка

7.4. Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака

Д-т 20202 касса кредитной организации, поврежденные денежные знаки (соответствующий кассовый символ)

К-т 20202/20206/20207 (поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ)

Назначение: Прием поврежденных денежных знаков в кассу банка На сумму номиналов принятых денежных знаков

8. Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (передачи в органы внутренних дел).

8.1. Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств

Д-т 91104 (иностранная валюта, принятая на экспертизу) Счет открывается в разрезе валют для каждого клиента

К-т 99999

Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, Иностранная валюта принятая на экспертизу

На сумму номинала принятого денежного знака.

8.2. Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств

Д-т 91202 (разные ценности и документы)

К-т 99999

Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, денежные знаки, имеющие признаки подделки

Сумма: В условной оценке 1 рубль

8.3. Передача сотрудникам органов внутренних дел денежных знаков иностранных государств, имеющих признаки подделки

Д-т 99999

К-т 91202 (разные ценности и документы)

Назначение: ФИО сотрудника ОВД, Передача денежных знаков, имеющих признаки подделки, сотрудникам ОВД

Сумма: В условной оценке 1 рубль

8.4. Направление на экспертизу в Банк России сомнительных денежных знаков иностранных государств

Д-т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)

К-т 91104 (иностранная валюта, принятая на экспертизу)

Назначение: ФИО и паспортные данные инкассатора, сомнительные денежные знаки, направленные в Банк России на экспертизу

На сумму номинала принятого денежного знака

8.5. Списание суммы поддельного дензнака

Д-т 99999

К-т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)

Назначение: Списаны поддельные денежные знаки на основании акта экспертизы

На сумму номинала принятого денежного знака

8.6. Списание суммы возвращенного неподдельного дензнака

Д-т 99999

К-т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)

Назначение: Получены неподдельные денежные знаки от Банка России согласно акта экспертизы

На сумму номинала принятого денежного знака

8.7. Оприходывание неподдельного денежного знака в кассу банка

Д-т 20202 (соответствующий символ для инвалюты)

К-т 47422

Назначение: ФИО инкассатора, получены неподдельные денежные знаки от Банка России согласно акта экспертизы На сумму номинала принятого денежного знака

8.8. Выдача клиенту неподдельного денежного знака из кассы банка

Д-т 47422

К-т 20202 (соответствующий символ для инвалюты)

Назначение: ФИО клиента, паспортные данные, Выдача неподдельных денежных знаков, полученных от Банка России На сумму номинала принятого денежного знака

9. Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты.

9.1. Прием наличной инвалюты для направления на инкассо

Д-т 91101 (иностранная валюта, принятая для отсылки на инкассо)

К-т 99999

Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, Иностранная валюта, принятая на инкассо

На сумму номинала принятого денежного знака

9.2. Комиссия за направление на инкассо

Д-т 20202/20206/20207 (кассовый символ рубли РФ– 32)

К-т 70601 (12102) (доходы по инкассо)

Назначение: Комиссия за направление на инкассо иностранной валюты

На сумму комиссию, установленную тарифами Банка

9.3. Направление в инкассирующий банк принятой на инкассо наличной инвалюты

Д-т 91102 (иностранная валюта, отосланная на инкассо)

К-т 91101 (иностранная валюта, принятая для отсылки на инкассо)

Назначение: ФИО и паспортные данные инкассатора, Иностранная валюта, отправленная на инкассо

На сумму номинала принятого денежного знака

9.4. Полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки

Д-т 20202 (иностранная валюта), (соответствующий символ для инвалюты)

К-т 47422 (иностранная валюта)

Назначение: Получено возмещение за отосланную на инкассо иностранную валюту

На сумму номинала принятого денежного знака

9.5. Полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки

Д-т 99999

К-т 91102 (иностранная валюта, отосланная на инкассо)

Назначение: Получено возмещение за отосланную на инкассо иностранную валюту

На сумму номинала принятого денежного знака

9.6. Выдача клиенту полученного от инкассирующего банка валютного возмещения

Д-т 47422 (иностранная валюта)

К-т 20202 (иностранная валюта), (соответствующий символ для инвалюты)

Назначение: ФИО клиента, паспортные данные, Выдача возмещения нал. иностранная валюты, отправленной на инкассо

На сумму номинала принятого денежного знака

10. Прием наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт (обычно производится с помощью электронного терминала).

Д-т 20202/20206/20207 (символы: иностранная валюта нерезиденты, резиденты 260, рубли РФ -23)