Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки - Андрей Шамраев

3.4.3. Прием дорожных и коммерческих чеков на инкассо.

Дорожные чеки принимаются только на инкассо в следующих случаях:

– при отсутствии первой подписи владельца дорожных чеков в момент предъявления их к оплате;

– при наличии первой и второй подписей владельца дорожных чеков в момент предъявления их к оплате;

– при предъявлении к оплате дорожных чеков с передаточной надписью;

– при наличии сомнений в подлинности дорожных чеков и правильности их оформления.

Коммерческие чеки принимаются только на инкассо и немедленной оплате не подлежат, так как нельзя быть полностью уверенным в их оплате банком-эмитентом. Исключением могут быть коммерческие чеки, по оплате которых существуют отдельные соглашения с их эмитентом, позволяющим проводить проверку платежности чека в режиме реального времени.

Сотрудник банка перед процедурой приема должен ознакомить клиента с тарифами банка по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков. В случае согласия клиента сотрудник банка приступает к самой процедуре приема на инкассо. Приведем порядок основных действий при этом.

1. Необходимо проверить правильность оформления чека.

2. Проверить документ, удостоверяющий личность клиента, и идентифицировать чекодержателя.

3. Проверить номера предъявленных к оплате дорожных чеков в списках утраченных чеков (стоп-листах).

4. Попросить клиента проставить на оборотной стороне чека индоссамент «РАУ ТО THE ORDER OF BANK (название банка на английском языке)» и подпись в специально отведенном месте.

5. Оформить квитанцию о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков в двух экземплярах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 28.04.04 № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». Желательно также снять копию чека с двух сторон, так как сам чек будет отправлен эмитенту.

6. Поставить надпись «Принято к исполнению» и подпись в специально отведенном месте на квитанции.

7. Если тарифами банка предусмотрено, что залог или комиссия за оплату чека взимается в момент сдачи чека, то необходимо принять от клиента указанные суммы на основании приходного валютного ордера. Для получения возмещения по сданному на инкассо чеку очень удобно предусмотреть обязанность клиента открыть счет и зачислять возмещение на этот счет.

8. Клиенту выдаются первый экземпляр квитанции о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков и квитанция к приходному валютному ордеру. Необходимо предупредить клиента о необходимости предъявить квитанцию, о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков при получении возмещения по чеку.

Принятые чеки вместе с препроводительными документами передаются в подразделение банка, ответственное за работу с чеками, которое на регулярной основе пересылает чеки в банк-корреспондент для получения возмещения.

Принятые от клиента чеки на инкассо могут быть оплачены эмитентом или же не оплачены. Далее опишем обе возможные ситуации.

Выплата возмещения по чеку, принятому на инкассо

При обращении клиента сотрудник банка проверяет у него документ, удостоверяющий личность, и наличие квитанции о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков.

Затем он проверяет наличие поступившего возмещения от банка-корреспондента по соответствующим чекам.

В случае поступления возмещения оформляются выдача суммы возмещения. В случае если это предусмотрено тарифами банка, в момент выплаты возмещения с клиента могут удерживаться дополнительные комиссии.

Неоплата чека, принятого на инкассо

При обращении клиента сотрудник банка проверяет у него документ, удостоверяющий личность, и наличие квитанции о приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств и чеков. В случае неоплаты ранее сданных на инкассо чеков клиенту возвращаются неоплаченные чеки (при наличии таковых) и копии документов, полученных от иностранного банка-корреспондента, с разъяснением причин неоплаты.

Если клиент вносил залог, то сумма залога возвращается за минусом суммы комиссии банка и (или) комиссии банка-корреспондента.

Было несколько случаев по коммерческим чекам, когда их принимали на инкассо. Банк-корреспондент (США) проверял их и зачислял деньги на корсчет. А через несколько месяцев списывал обратно в связи с тем, что чек неоплачен банком-чекодателем. Корреспондент проверяет только заполнение лицевой стороны и не отвечает за оборотную. Если что-то не так, то списывают.

Афанасенко И. В.

ООО «Арт-Банк»

Пухов А. В.

КБ «СПЕЦСЕТЬСТРОЙБАН К» (ООО)

Учет валютно-обменных и связанных с ними операций в кассе коммерческого банка.

Обмен валюты – это одна из древнейших банковских услуг. Слово «банк» происходит от итальянского «banco», означающее «стол» или «скамья». За такими столами сидели древние менялы, операции которых сводились к покупке, продаже, размену монет. Покупка и продажа древних монет стали прообразом современных валютно-обменных операций. Можно считать, что первыми банкирами были менялы, устанавливающие свои столы на торговых площадях и обменивающие монеты разнообразных государств. О менялах есть упоминание и в библии, Новый завет, «Евангелие от Иоанна»:

13 Приближалась Пасха Иудейская, и Иисус пришел в Иерусалим

14 и нашел, что в храме продавали волов, овец и голубей, и сидели меновщики денег.

15 И, сделав бич из веревок, выгнал из храма всех, [также] и овец и волов; и деньги у меновщиков рассыпал, а столы их опрокинул.

Этот инцидент с выселением менял из храма, можно характеризовать, как одну из первых зафиксированных процедур отзыва банковской лицензии.

На территории СССР первый пункт обмена валюты появился в апреле 1991 года в Риге и принадлежал он фирме Parex, получивший разрешение Латвийского отделения госбанка на проведение валютно-обменных операций. Монополизм этого обменного пункта просуществовал недолго, уже осенью 1991 года подобные пункты появились на территории России. В то время обмен валюты был чрезвычайно прибыльным делом, и количество обменных пунктов росло ударными темпами. Как и основатели Parex банка, с сети пунктов обмена валюты свою банковскую империю начал строить совладелец МДМ-банка – Андрей Мельниченко. В 1994 году основанная им с партнерами, финансово-кредитная компания «Бюро МДМ» развернула сеть пунктов обмена валюты в Москве и вышла на рынок наличной валюты Санкт-Петербурга.

В настоящее время рынок обменных пунктов и операционных касс вне кассового узла контролируют в основном не большие банки. Получаемая маржа включает в себя не только разницу между курсом покупки и продажи банка, но содержит затраты на покупку валюты. В основном банки, работающие с обменными пунктами, не завозят самостоятельно наличную валюту из-за рубежа, а покупают ее у населения и операторов межбанковского рынка банкнотных сделок. Цена банкноты на межбанковском рынке зависит от качества банкнот, различается два основных вида:

– Brand New – новые банкноты в упаковке банка эмитента;

– Fed Fit – банкноты, бывшие в употреблении.

Естественно, что стоимость новых банкнот выше, чем бывших в употреблении.

Наряду с традиционными операциями по обмену валют, в обменных пунктах и операционных кассах вне кассового узла разрешено осуществлять и многие дополнительные операции, которые можно просмотреть в Инструкции ЦБ РФ № 113-И от 28 апреля 2004 года. Мы же опишем бухгалтерских учет нескольких основных операций, характерных для обменного пункта и операционной кассы вне кассового узла:

1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

3. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия).

4. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств).

5. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств).

6. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств).